¿Tiene prisa? Lo esencial de la fiscalidad española para expatriados
Antes de expatriarse a España, infórmese sobre los puntos clave de la fiscalidad española: impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR), impuesto sobre el patrimonio, convenios fiscales y obligaciones declarativas.
- Los residentes fiscales tributan por su renta mundial, mientras que los no residentes solo por sus rentas de origen español.
- España aplica tipos progresivos según la región; Valencia, Madrid y Barcelona tienen sus propias escalas.
- La doble imposición se evita gracias a los convenios fiscales bilaterales firmados con Francia, Bélgica y Suiza.
- Un asesoramiento fiscal es esencial para elegir el régimen más ventajoso antes de su instalación.
Consulte nuestras páginas dedicadas para profundizar:
🔹 Derecho fiscal y contabilidad
🔹 Derecho de extranjería
🔹 Asesoramiento fiscal para expatriados
Residencia fiscal en España: la base de sus obligaciones fiscales
La fiscalidad española, aunque armonizada a nivel nacional, presenta diferencias notables entre las comunidades autónomas. Sin embargo, un principio fundamental se aplica en todo el territorio: su residencia fiscal determina el conjunto de sus obligaciones fiscales.
Se le considera residente fiscal en España si se cumple alguna de las siguientes condiciones:
- Permanece en España al menos 183 días acumulados (no necesariamente consecutivos) durante el año natural;
- Sus intereses económicos o familiares principales (empleo, cónyuge, hijos escolarizados) se encuentran en España.
⚠️ Atención: incluso sin tarjeta de residente o NIE, una presencia prolongada puede bastar para establecer su residencia fiscal. La administración española (a través de los datos del padrón municipal, de los colegios o de las facturas) cruza cada vez más las fuentes.
IRPF: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Definición y ámbito de aplicación
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto central de los residentes fiscales. A diferencia de Francia, el hogar fiscal no existe en España: cada miembro tributa individualmente.
Este impuesto integra sus rentas del trabajo, del ahorro, inmobiliarias y las ganancias patrimoniales, teniendo en cuenta su situación personal (hijos, discapacidad, etc.). Lo recauda la Agencia Tributaria — salvo en el País Vasco y Navarra, sujetos al régimen foral.
Importante: los no residentes no están sujetos al IRPF, sino al IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes), con tipos y reglas distintas.
Escala progresiva y categorías de renta (2026)
El IRPF aplica una escala progresiva nacional (del 19 % al 47 %), a la que se añade una escala regional fijada por cada comunidad autónoma. Ejemplo en 2026:
- Tramo nacional: 19 % → 24 % → 30 % → 37 % → 47 %
- Tramo regional: varía (ej.: +12 % en Cataluña, +10 % en Madrid, +11,5 % en la Comunidad Valenciana)
Exenciones y deducciones
Varias rentas están exentas (ej.: indemnizaciones por despido hasta 180.000 €, determinadas prestaciones sociales). Además, son posibles algunas deducciones:
- Deducciones por hijos (hasta 1.200 €/año/hijo);
- Deducción por maternidad (1.200 € para madres con hijos menores de 3 años);
- Deducciones por inversión en start-ups (50 % del importe, con un máximo de 50.000 €);
- Reducción por compra de vehículo eléctrico (15 %, máx. 3.000 €).
Declaración y calendario 2026
Aunque la mayor parte del impuesto se retiene en origen, cada residente debe presentar una declaración anual a través de Renta Web:
- 2 de abril – 30 de junio de 2026: declaración en línea;
- 25 de junio de 2026: último día para los pagos por domiciliación bancaria.
Modelo 720: declare sus bienes en el extranjero
Desde 2012, todo residente fiscal en España titular de bienes en el extranjero (cuentas bancarias, seguros de vida, inmuebles) por un valor acumulado superior a 50.000 € debe declarar estos activos mediante el Modelo 720.
Aunque el Tribunal de Justicia de la Unión Europea anuló las sanciones económicas en enero de 2022 por desproporcionadas, la obligación de declarar se mantiene. Su incumplimiento puede, no obstante, tener consecuencias en materia de prueba fiscal.
IVA español: particularidades territoriales
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) se aplica al 21 % con carácter general, con dos tipos reducidos:
- 10 %: vivienda nueva, obras, transporte, hostelería;
- 4 %: bienes de primera necesidad, libros, medicamentos, vehículos para personas con discapacidad.
Excepciones territoriales:
- Canarias: el IVA se sustituye por el IGIC (7 % general);
- Ceuta y Melilla: se sustituye por el IPSI (10 % general).
Impuesto sobre el Patrimonio (IP): umbrales y diferencias regionales
El IP (Impuesto sobre el Patrimonio) lo pagan los residentes por su patrimonio mundial y los no residentes por sus bienes en España, por encima de 700.000 € (mínimo exento estatal), más 300.000 € por la vivienda habitual.
Los tipos son progresivos (hasta el 3,5 %) y varían considerablemente según la comunidad. Por ejemplo, Cataluña aplica un umbral más bajo (500.000 €), mientras que Madrid bonificaba casi por completo el impuesto hasta 2022.
Desde 2022, el Impuesto de Solidaridad a las Grandes Fortunas (ISGF) se añade al IP para los patrimonios netos superiores a 3,7 M€, incluso en Madrid.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)
El ISD es progresivo (del 7,65 % al 34 %) pero muy descentralizado. Desde 2015, los no residentes están sujetos a las mismas reglas que los residentes.
Las comunidades autónomas ofrecen bonificaciones muy elevadas:
- Comunidad Valenciana: hasta 100.000 € para los hijos;
- Andalucía: bonificación del 99 % para los familiares directos;
- Madrid: exención casi total para cónyuges e hijos.
Fiscalidad inmobiliaria en España: lo que hay que saber
Los costes de adquisición varían según el tipo de inmueble y la región:
- ITP (vivienda usada): del 6 al 10 % (según la comunidad);
- IVA (vivienda nueva): 10 %;
- AJD (actos notariales): ≤ 1,5 %;
- IBI (impuesto sobre bienes inmuebles): del 0,4 % al 1,1 % del valor catastral;
- No existe impuesto de vivienda (taxe d'habitation) en España.
⚠️ Precaución: Madrid ofrece una fiscalidad ventajosa, mientras que Cataluña o el País Vasco pueden sorprender por sus tipos más elevados.
Convenio fiscal franco-español (1995)
Firmado el 10 de octubre de 1995 y en vigor desde el 1 de julio de 1997, este convenio evita la doble imposición sobre:
- Las rentas (salarios, alquileres, dividendos);
- El patrimonio (sucesiones, impuesto sobre el patrimonio).
Ejemplo: si percibe alquileres en Francia y es residente en España, esas rentas tributan en Francia en origen, pero usted se beneficia de un crédito fiscal en España para evitar la doble imposición.
Nuestros 5 consejos prácticos para los expatriados franceses (2026)
- Planifique su cambio de residencia: la fecha de llegada determina su estatus fiscal para todo el año.
- Declare sus bienes en todo el mundo: España exige una transparencia patrimonial total (IRPF, IP, Modelo 720).
- Anticipe la fiscalidad inmobiliaria: los bienes en Francia entran en el cálculo del IP español.
- Optimice a través de la estructura patrimonial: una SCI, una sociedad holding o la titularidad directa tienen efectos fiscales muy distintos.
- Consulte a un fiscalista franco-español: las normas evolucionan rápidamente (ej.: ISGF, DAC8, eIDAS). Contacte con Delaguía & Luzón para un análisis personalizado.
Casos prácticos (2026)
Caso 1: IRPF de un asalariado en Barcelona
Jean, ingeniero, percibe 50.000 €/año. En Cataluña (tipo global ~25 %), paga ~12.500 € de IRPF. En Francia habría pagado más (tipo marginal del 30 % más cotizaciones sociales más elevadas).
Caso 2: Impuesto sobre el Patrimonio
Claire y Marc poseen un piso en París (1,4 M€) y compran una villa en Valencia (500.000 €). Al ser residentes españoles, su patrimonio total (1,9 M€) supera el umbral de 700.000 € + 300.000 € → deben pagar el IP. En Francia, pagarían el IFI (umbral de 1,3 M€).
Caso 3: IVA en las compras corrientes
Sophie paga un 21 % de IVA por sus muebles en España frente al 20 % de IVA en Francia. Pero en España, los tipos reducidos (10 % o 4 %) se aplican a más categorías (ej.: obras, energía).
Entrevista: Félix de la Guía Muñoz, abogado fiscalista en Valencia
Glosario fiscal español (2026)
- Agencia Tributaria: administración fiscal española.
- Borrador: proyecto de declaración de la renta.
- Ganancia patrimonial: plusvalía inmobiliaria.
- IBI: impuesto sobre bienes inmuebles.
- IGIC: IVA en Canarias.
- IPSI: IVA en Ceuta/Melilla.
- IRNR: impuesto de los no residentes.
- IRPF: impuesto sobre la renta de los residentes.
- IP: impuesto sobre el patrimonio.
- ISD: impuesto sobre sucesiones y donaciones.
- ITP: impuesto sobre transmisiones patrimoniales (vivienda usada).
- IVA: impuesto sobre el valor añadido.
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¿Cuáles son los principales impuestos que pagar en España?
En España, los principales impuestos incluyen el IRPF para los residentes, el IRNR para los no residentes, y el IVA sobre los bienes y servicios.
¿Cómo se determina la residencia fiscal en España?
Se considera residente fiscal si pasa más de 183 días en España o si su centro de intereses económicos se encuentra allí.
¿Cuáles son los tipos de gravamen del IRPF en España?
Los tipos del IRPF varían entre el 19 % y el 47 %, según la renta y la comunidad autónoma. Estos tipos pueden cambiar cada año.
¿Existe un convenio fiscal entre Francia y España?
Sí, existe un convenio fiscal para evitar la doble imposición entre Francia y España, que cubre los impuestos sobre la renta y el patrimonio.
¿Qué es la "ley Beckham" y cómo beneficiarse de ella?
La "ley Beckham" permite a los expatriados beneficiarse de un régimen fiscal favorable. Para beneficiarse de él, hay que solicitar la aplicación de este régimen en el momento de la llegada a España.
¿Cuáles son los plazos para declarar la renta en España?
La declaración del IRPF se presenta generalmente entre abril y junio de cada año. Las fechas exactas pueden variar.
¿Qué deducciones fiscales existen para los residentes españoles?
Los residentes pueden beneficiarse de deducciones por gastos como las donaciones, las inversiones ecológicas o la compra de su vivienda habitual.
¿Cómo controla la Hacienda española el cumplimiento fiscal?
La Hacienda española utiliza comprobaciones aleatorias, análisis de las declaraciones y auditorías para garantizar el cumplimiento fiscal.
Preguntas frecuentes
¿Se puede ser residente fiscal en Francia y en España al mismo tiempo?
No. El convenio franco-español contiene una cláusula de desempate (tie-breaker): en caso de doble residencia, se decide por el lugar de residencia habitual y, después, por los vínculos económicos.
¿Hay que declarar un seguro de vida francés en España?
Sí, si su valor supera los 50.000 €, mediante el Modelo 720. Además, los rescates tributan en el IRPF (rendimientos del ahorro).
¿Es más ventajoso jubilarse en España que en Francia?
Depende. En Francia, las pensiones se benefician de exenciones sociales. En España, el IRPF puede ser más bajo, pero el acceso a la sanidad pública exige una residencia efectiva. Es imprescindible un análisis caso por caso.
¿Ofrece Delaguía & Luzón asesoramiento en francés?
Por supuesto. Nuestro despacho, con sede en Valencia desde hace 65 años, cuenta con un equipo bilingüe (francés/español) especializado en fiscalidad internacional, derecho inmobiliario y sucesiones transfronterizas. Atendemos a una clientela mayoritariamente francófona (80 %).
